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如何处理遗失的增值税专用发票?

现在增值税专用发票进项认证抵扣基本都是在网上进行勾选认证了,所以遇到增值税专用发票丢失的情况,并不会对勾选认证产生影响,主要的问题就是入账凭据以及后续税务检查上。

2024年之后,这个问题其实就基本解决了。

如何处理遗失的增值税专用发票?

因为国税总局发布了2024年第1号《关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》,在该公告中已经明确了,如果丢失了增值税专用发票抵扣联,可以凭发票联复印件作为抵扣凭证或退税凭证,如果是丢失的是发票联,那么可以用抵扣联的复印件作为记账凭证。

那如果发票联和抵扣联都丢失了,怎么办?

可以取得销售方专用发票的记账联复印件,并加盖销售方发票专用章,作为增值税进项税的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。

具体到不同的省份,处理还是有些不同,有些省份需要先到税局挂失,还可能被税务局罚款,有些省份则没有这些流程,纳税人自己处理即可。

其实,金税三期上线了,发票信息都能在信息系统里查到,挂失和罚款的实际意义并不大,可能只是为了让纳税人注意,以后别再丢失了。

而且,现在电子发票也在逐渐推广中,电子发票本身就是用复印件入账的,所以说其实丢失了发票抵扣联或发票联,问题并不是很大。

不过有些同学却遇到了更为棘手的问题,那就是自己的发票抵扣联和发票都丢失了,销售方也联系不上了,也就意味着销售方的记账联复印件也拿不到,这种情况应该怎么办呢?

这种情况下,你说有没有政策来规定怎么处理?那我要说我还没看到,但是这种情况却可能真实存在,问题又是需要解决的,那就要想一个相对来说合理、稳妥的方法。

这里建议的解决办法就是去发票查验平台查询这张发票的票面信息,然后将这个票面信息打印出来,作为附件。

为了更稳妥起见,将这张发票业务对应的其他附件都准备齐全了,比如合同、转账回单等,来佐证发票记载的业务是真实的。

因为发票的信息其实都是在税务局系统里可以查到的,纸质发票就是一个载体而已,现在又有不少地方在推广全电发票,未来全面推广了,可能纸质发票就都消失了,所以在这种趋势下以及结合具体情况,如果税务局真的查到这张票,做好解释工作,问题应该不会很大。

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